弁護士の確定申告はどのように進める？経費や相談先、帳簿についてわかりやすく解説

弁護士が自分でe-Taxによる確定申告を行う手順【準備編】

確定申告書の提出方法はいくつかありますか、中でもオンラインで完結できる「e-Tax」で提出するのがおすすめです。

利用者識別番号の取得する

マイナンバーカード方式とID・パスワード方式のいずれの場合でもe-Taxを利用するためには利用者識別番号（半角16桁の番号）の取得が必要です。

ただし実際にe-Taxを使って確定申告をするときに利用者識別番号の入力が必要になるのはID・パスワード方式だけです。

マイナンバーカード方式ではマイナンバーカードを読み込めばe-Taxを使えて確定申告ができるので利用者識別番号を入力する必要はありません。

マイナンバーカードがない場合の取得方法

マイナンバーカードを持っておらずID・パスワード方式でe-Taxの利用申請をする方は以下のいずれかの方法で利用者識別番号を取得して下さい。

1. Webから利用者識別番号を取得する
2. 税務署に行ってID・パスワード方式の届出を作成・送信する
3. 書面を郵送して利用者識別番号を取得する

1のWeb申請では以下のサイトから開始届出書を作成・提出します。

2の税務署に直接行って届出を行う方法では税務署職員による本人確認が行われるので運転免許証などの本人確認書類を忘れずに持参して下さい。

3の書面申請で使う用紙は以下のサイトからダウンロードが可能です。必要事項を記入して税務署に郵送しましょう。

マイナンバーカードがある場合の取得方法

マイナンバーカード方式でe-Taxの利用申請をする場合はマイナンバーカードとICカードリーダライタを用意して以下のサイトから手続きを行います。

「マイナンバーカードの読み取りへ」ボタンを押して表示される画面に従って手続きを進めて利用者識別番号を取得して下さい。

また確定申告書等作成コーナーの「ID・パスワード方式の届出」から申請して利用者識別番号を取得することもできます。

電子証明書の取得する

申告データを送信する際、データを利用者本人が作成して改ざんされていないことを確認するために電子署名が必要になります。電子署名に関連して事前に取得しておかなければいけないのが電子証明書で、書面取引における印鑑証明書にあたるものです。

ただしID・パスワード方式でe-Taxを利用する場合は、事前に本人確認が行われているため電子証明書による電子署名は不要になります。そのため電子証明書を取得する手間はかかりません。

マイナンバーカード方式ではマイナンバーカードに登録された電子証明書を使用します。マイナンバーカードの交付申請をする際に次の3つのパスワードを設定して下さい。

• 署名用電子証明書：英数字6文字以上16文字以下。申告等データに電子署名を行う際に使用
• 利用者証明用電子証明書：数字4桁。e-Taxにログインする際に使用
• 券面事項入力補助用：数字4桁。マイナンバーカード方式の利用開始時において4情報（氏名・住所・生年月日・性別）を読み取る際に使用

必要書類を入手する

確定申告を行うにあたって、以下の書類や情報も準備しておきましょう。

• 領収書や請求書・帳簿
• 源泉徴収票（給与がある場合）
• 控除証明書類

日々の業務で発生する経費や売上に関する書類は、時系列順に整理しておく必要があります。特に着手金・成功報酬など弁護士特有の請求タイミングを把握し、収入としてしっかり記録してください。

事務所に雇われていて給与を受け取っている弁護士は、勤務先から発行される源泉徴収票を用意します。給与所得以外に事務所運営の報酬がある場合は、給与所得と事業所得を分けて申告する必要があるので注意しましょう。

また、社会保険料控除や生命保険料控除、地震保険料控除などを受けるために必要な証明書を時期までに手元に揃えておきましょう。

e-Taxの確定申告書作成画面にログインする

確定申告書等作成コーナーから確定申告書の作成画面を開きます。マイナンバーカード方式であればマイナンバーカードの暗証番号が、ID・パスワード方式であれば利用者識別番号とパスワードがログインの際に必要です。

マイナンバーカード方式の場合

1. マイナポータル連携の準備：事前にICカードリーダライタやスマートフォンの対応アプリを用意し、マイナポータルの登録が済んでいるとスムーズに申告が行えます。
2. 署名用電子証明書のパスワードを確認：通常、マイナンバーカード取得時に設定した英数字6〜16桁のパスワードが必要です。
3. ログインとパスワード入力：e-Taxの作成コーナーで「マイナンバーカード方式」を選択すると、リーダライタやスマホのアプリによる読み取り画面に移行します。案内に従いパスワードを入力すればログインできます。

ID・パスワード方式の場合

1. 利用者識別番号とパスワードの準備：事前に税務署で本人確認を行い、16桁の利用者識別番号と指定したパスワードを受け取っておきます。
2. 作成コーナーからログイン：e-Taxの作成コーナーで「ID・パスワード方式」を選択し、利用者識別番号・パスワードを入力してログインします。

収入金額を入力する

「収入」と「所得」を混同せず、まずは収入金額（売上）を正確に把握し、その後に必要経費を差し引いて所得金額を確定する流れが基本です。弁護士業務は時期や案件によって入金方法が異なるため、事前に帳簿や領収書の整理を徹底しましょう。

所得控除を入力する

所得控除は、所得税の計算上非常に大きな節税効果 をもたらす重要な項目です。必ず証明書類と照合しながら入力し、控除漏れや入力ミスを防ぎましょう。

経費に計上できるか微妙な場合は、必ず領収書にメモを書き込むなどしておき、後で税理士や商工会に確認できるようにしておくと安心です。

青色申告決算書・収支内訳書を作成する

申告方法として、青色申告を選択している場合は「複式簿記」で帳簿を付け、確定申告書と合わせて「青色申告決算書」を提出します。要件を満たせば最大65万円の控除が受けられるため、節税上のメリットは大きいです。

ただし、しっかりと記帳をしていなかったり、申告期限を過ぎたりすると65万円控除が認められないケースがあります。期限と帳簿管理には最新の注意を払いましょう。

作成した確定申告書を確認する

作成した確定申告書を送信する

納税手続きを行う

所得税の納付は確定申告の期限までに終える必要があり、e-Taxでは確定申告書の提出だけでなく納税手続きも行えます。納税方法は下記の通りです。

• ダイレクト納付：事前に口座情報を登録しておけば、ワンクリックで納付が完了します。振替日を指定することも可能。
• クレジットカード納付：スマホやパソコンから納付できるため手軽ですが、納付額に応じた決済手数料 が発生します。
• 窓口納付・ATM振込：金融機関の窓口やATM、税務署で直接支払う方法。領収証書が発行されるため、納付を証明する必要がある場合は便利です。

税金の納付方法にはいくつかありますが、ダイレクト納付は、e-Taxによる簡単な操作で預貯金口座からの振替によって納付できるもので、以下のサイトからダウンロードできる「ダイレクト納付利用届出書」等を事前に提出して申請をしておくと利用できて、大変便利です。

e-Taxを使って申告データを送信すると、メッセージボックスに「 納付区分番号通知」が届くので、通知を開いて「今すぐに納付される方」又は「納付日を指定される方」のいずれかを選択して、事前登録した預金口座から納税額を振り込む仕組みです。

なおセキュリティ対策の観点から、個人納税者に係るe-Taxのメッセージボックスの閲覧には原則としてマイナンバーカード等の電子証明書が必要になります。しかし納付区分番号通知については電子証明書なしで閲覧ができるので、ID・パスワード方式を利用している人でも通知内容を確認できてダイレクト納付が可能です。

また納税の方法にはダイレクト納付以外のやり方もあり、クレジットカードで納付する方法や金融機関又は税務署の窓口で現金で納付する方法などで納税することもできます。