法人税の節税に強い税理士

経営者の退職金・いざという時の資金になる商品で、1/2費用計上、1/2試算計上するタイプが主流です。従業員用の保険商品もあります。会社のキャッシュ・フローと見比べて必要な保険でないと肝心の節税対策につながりません。

保険料を支払った時に全額もしくは半額を費用に落とすことが出来るような保険が節税保険と言われています。ただし、事故が起き保険金が入った時、解約返戻金や満期返戻金が入った時は逆に利益として認識されますので、税金支払いを先送りしているに過ぎないことをよく頭に入れておく必要があります。 保険に頼りすぎる節税はよくありません。

例えば、毎年100万円、5年間で500万円を支払うと5年目に450万円返ってくる保険があるとします。これだけ見ると50万円損しているのですが、払った500万円が経費となり、税金が150万円（500万円の30％）安くなるなら、結果的に100万円得したよね！これが保険を使用した節税対策です。効果や支払いが長期にわたるものもあるので、専門家に相談して慎重にご対策下さい（保険の営業の言葉だけで加入したら全く効果がないどころか損したという例も聞きます）

支払った保険料がすべて損金（経費）となるいわゆる全損保険です。

効果的で利用しやすいものは、中小機構の経営セーフティ共済かと思います。一定の条件はあるものの、任意解約による元本割れまでの契約期間が一般の保険商品と比べて短く、運用しやすいと感じております。（解約による返戻金は法人の収益になります。） なお、よく耳にする”保険による節税”は、節税というよりも”課税の先送り”です。退職金の支給時期と合わせて解約する（返戻率のピークが到来する）ことで、収益と費用の相殺が可能と言われていますが、退職時期を誤ると返戻率が下がり”節税効果”が減少する可能性があります。

主に「定期保険」のような積立型（将来解約返戻金を受け取ることができるもの）が考えられます。ただし、本年６月に改正が入りましたのでご注意ください。

保険の種類によっては、その時の節税にはなると思われますが、保険掛金の50％(個人は10％)程度が軽減されます。ただし、種類によっては保険掛金が経費にならなかったり、保険金を受け取った時に税金対象となるなど保険の種類によってさまざまです。一概に回答するのは危険すぎます。

代表の退職金に備えるためのものや、万が一の事があった場合に会社の資金繰り悪化に備えるためのものが、良く使われている保険になります。

役員報酬は原則として事業年度開始から3か月以内に決定します。利益予測や法人税、所得税、社会保険料を踏まえて適正額を決める必要があります。節税効果だけでなく、手取り額まで考慮してシミュレーションを行います。

決算確定後３か月以内に変更できます　変更金額は、会社の損益及びキャッシュフローを考慮し変更します

いつ変えるか：好きな時に変更はできず、原則として「期首から3ヶ月以内」の年1回のみです。期中に急に上げると経費として認められません。 どのくらいか：会社の法人税を減らしたいからと役員報酬を上げすぎると、今度は個人の所得税・住民税や社会保険料が跳ね上がります。 ただ会社を赤字にするのではなく、経営者のご意向を伺いながら、会社と個人に一番キャッシュが残る最適なバランスを計算してご提案します。

法人税法の規程では決算期後2ヶ月以内に役員報酬の改訂を実行しなければなりません。法人税申告書作成業務と並行して行わなければならないので、意思決定を暫定的に行う必要があります。金額的には、法人所得予測額が赤字にならない程度に役員報酬を抑えるのがベターです。

法人税と所得税住民税のバランスを見つつといった形です。法人の利益が800万円を超えると税率が上がるため昇給を考えるステージにあると考えています。

個別の事案となり、一概にいえません。 弊事務所は、初回相談（60分程度）無料としていますので、ご相談ください。

会社の場合、決算終了後、株主総会を開催して、その際に報酬アップの議案を作成しておいた方が いいです。過大役員報酬の恐れがありますので、ご注意ください

　現在の法人税方では、中小法人の場合、損金(税金の計算上収入から差し引かれる額)となるには、1年間同額である(定期同額給与)か、事前に税務署に届け出た額(事前確定届け出給与)のいずれかである必要があります。したがって期の途中で役員報酬をあげても損金とならず節税になりません。状況を踏まえ、他を検討することにしましょう

不動産購入そのものは支出であり、土地は減価償却できないため「購入＝即節税」とはなりません。ただし建物部分の減価償却費や借入金利、固定資産税などを経費計上でき、特に中古の木造物件は耐用年数が短く減価償却を大きく取れるため、一時的に課税所得を圧縮する効果は期待できます。一方で売却時の譲渡益課税や、空室・金利上昇のリスクもあり、節税だけを目的にした購入はおすすめしません。投資としての採算と税効果の両面から判断する必要がありますので、ぜひ一度ご相談ください。

減価償却を利用して帳簿上で作り出した赤字を、 他の所得と損益通算を行うことが、 不動産投資における節税スキームの概要でございます。 例として、 築22年以上経過した価格1億円の木造アパートを、 建物：土地＝5：5で取得できた場合、 減価償却により年間で約1,250万円の 会計上の赤字を計上することができます。 税率が50％の場合、625万円の節税効果がございます。

この節税は何を言っているかですが、一般的には節税対策としては有効です。 特に相続では大きな効果が期待されます。

マンションを購入しても、借入金返済リスクや空室リスクが大きく、結果全く節税にならないことが多いため、お勧めしていません。

不動産物件の利回りなど本当の優良物件なのか、将来の収益につながるのかが大事であり、節税対策ありきでﾏﾝｼｮﾝ購入はすべきではないと考えます。

個人・法人で異なりますがあまり効果は期待できないでしょう。 建物の減価償却だけでは対応年数が長い場合、影響は少ないと思います。 また、借入で行う際は本業の資金繰りにまで影響する可能性があります。

こちらはケースバイケースになります。状況によって全く変わってきますので一概に申し上げることが出来ません。

場合によっては大きな節税効果を発揮します。 しかし大きな買い物になりますので、資産形成面も重視し、利益率や財産評価圧縮率、為替リスク等を考慮して投資しましょう。 マンションよりキャッシュ効率の良い節税投資はいろいろあります。

必要なもの（PCなど）は今すぐに買って年内に利用する、買って置いておくのはダメ（税務調査が入れば否認されます） ホームページの保守・更新なども年内に行う あとは一回限りですが、月払いの支払いは年払いに切り替えるなど、

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）へ加入することで、最大240万円（1年前払）の経費が計上出来ます。一定期間経過後に解約した場合は全額が返ってきます。ただし、解約した際の返戻金は利益になります。 また、小規模企業共済も所得控除項目になりますので、課税所得を減少させることが出来ます。

間に合うかどうかはタイミングによりますが倒産防止共済をおすすめします。

ご相談頂くタイミングによっては、対策は可能です。詳細についてはご相談下さい。

一般的によくあるのが小規模企業共済やセーフティ共済、節税ではないのですが、ふるさと納税等になるかと思います。

倒産防止共済により最大で240万円、小規模企業共済により最大84万円、合計324万円の所得控除が可能です。 また、所得拡大促進税制等の税制特例の検討により、更なる節税も可能です。

まず、従業員の皆さんへの決算手当を支給しましょう。 次に、固定資産の修理や買い替え、デジタル化への対応を考えてください。 上記の場合、税制上の優遇措置についても考えて行いましょう。 また、法人成りのタイミングについて税理士に相談しましょう。

今期の利益に対する節税では、青色申告特別控除、必要経費の前倒し計上、生命保険料控除、設備投資の即時償却などが考えられます。また、社会保険料や小規模企業共済への加入も節税につながる場合があります。税理士と相談し、合法的に調整することが重要です。

起業時から意識しておくと有利なのは、(1)役員報酬を期首に適切な水準で設定する、(2)青色申告の承認申請を期限内に提出し、欠損金の繰越控除（最長10年）を確保する、(3)消費税の課税・免税やインボイス登録の有利不利を判断する、(4)会計ソフトを導入し数字をリアルタイムに把握する「自計化」を進める、(5)小規模企業共済や倒産防止共済など制度を早期に活用する、などです。創業期の選択は後々の税負担に大きく影響します。当事務所は公認会計士・税理士として、設立段階から先を見据えてサポートいたします。

役員報酬の支給です。特に企業後３カ月めまでに支給開始しないと、節税にはなりませんので 要注意です あとは個人と同様家事経費を幅広に入れて聞くのがポイントです

　起業時はとにかく節税より、売上を上げることに専念すべきです。節税は３期連続黒字になったら考えれば十分です。

開業準備にかかった支出も開業費（繰延資産）として、節税に使えますのでその資料などはしっかり取っておくことをお勧めします。

領収書などのエビデンスの保管です。 経費になるかわからなくても書類は確実に保存しましょう。 証拠書類がなければ、そもそも経費にはできません。

一番大切なのは役員の報酬を適切な金額にすることです。役員報酬をいくらにするかで節税金額は大幅に変わります。適正な金額はケースバイケースなので一度専門家に相談することをお勧めします。

単純な節税対策を行うよりも、次期以降の収益の要因となる事柄に投資してください。 それが広告宣伝費であれば、すべて費用にできて節税になるだけでなく、次期以降の収益増大につながります。 設備投資であれば、経営強化税制によりすべて費用化し、節税に繋げることも可能です。 次期以降の収益を増大させてくれる節税が一番です。 あと、自宅は必ず社宅にしてください(名義変更不要、住宅ローン控除中の自宅を除く)。

まずは青色申告の承認申請書を所定の時期までに税務署に提出することをお勧め致します。青色申告による節税効果は高いです。

節税にはお金が出ていかない節税とお金が出ていく節税があります。 お金が出ていかない節税は最優先事項となり、直ちに提案させていただきます。 例としては社宅スキームや旅費規定等になります。 お金が出ていく節税は、法人の状況に応じて４段階の節税を提案させていただきます。 　第１段階　法人の危険性を避ける節税 　第２段階　法人の収益性を高める節税 　第３段階　法人の生産性を高める節税 　第４段階　法人の継続性を高める節税 第１段階が最も緊急性の高い節税で、第４段階になるほど長期的な節税になります。

会社ごとにケースバイケースのためまずはお気軽にご相談ください。

法人税の節税では、役員報酬の最適化、経費計上の見直し、設備投資による特例活用、決算対策（利益調整）などをご提案します。例えば期末前の設備投資や退職金準備により課税所得を抑える方法など、状況に応じて具体的にご提案いたします。

利益予測をもとに、役員報酬の見直し、法人保険の活用、設備投資のタイミング、退職金の準備、消費税対策などをご提案します。単なる税額の削減だけでなく、キャッシュフローや将来の事業計画を踏まえた最適な節税対策をご案内いたします。

会社に税務上の損失が残っているなら、役員報酬を下げてその損失を使うなど会社にあった対策を検討するのがいいと思います

経営セーフティ共済の即時活用：年間最大240万円まで全額経費化し、手堅く資金をプールします。 未払費用の徹底計上：決算直前でも、当期中に発生している未払経費を漏れなく適正に計上し、今期の税負担を確実に減らします。 決算期変更による課税繰り延べ：突発的な大きな利益が出た場合などは、臨機応変に決算期を変更することで、合法的に税負担を翌期へ先送りします。

先ずは黒字決算を継続する事。 これによって法人借入金に対する経営者保証が解除され、万が一、法人事業から発生する偶発債務の履行から経営者が責任を問われることが回避できます。 経営者保証の解除は2024年2月16日から受付が始まりましたが、実行率が数％にとどまっているのが現状です。赤字決算企業は経営者保証の解除の対象外のため、過度な法人税節税のため、赤字決算となり対象外となっている中小企業が多いのが現状です。 弊事務所の基本方針として黒字決算を前提に法人税節税のアドバイスを行っております。

倒産防止共済から中古機器の購入、旅費規定等、大小利益に影響する手段はいくつかあります。現預金の資金の水準を保ちつつ安全に賢く申告できるラインを常に相談させていただきます。本業を頑張れるように、まず経営者様の心の安定を優先いたします。