石川県小松市の確定申告に強い税理士

1.源泉徴収されている特定口座（源泉徴収口座）については、申告を省略することができます。 　しかし、他の口座で赤字の株式の譲渡損失が発生している場合は、損益を通算することにより還付申告することができます。 2.源泉徴収口座以外の特定口座（簡易申告口座）及び一般口座の場合は、申告分離課税で他の所得とともに申告する必要があります。 3.前年に申告した「上場株式等に係る譲渡損失」の繰越しをされた方については、本年の株式の譲渡所得を通算する必要がありますので、申告により税金が戻る場合があります。

（株取引での収入について） 特定口座を利用の方：税金の精算が終わっていますので、確定申告の手続きは不要となります。 一般口座を利用の方：税金の精算が終わっていないため、確定申告の手続きが必要となります。 申告に必要な書類をご用意いただき、ご自身で国税庁ホームページの確定申告作成コーナーで申告書を作成されるか、最寄りの税務署若しくは税理士に御相談ください。

　支払い時には、全額経費として処理します。決算時に家事按分計算し、家事費に当たる部分を事業主貸（生活費）に振り替え、経費から除きます。 　家事按分については、使用している床面積等の合理的な基準で計算します。 帳簿の記帳の基となる領収書については、保存義務があります。 　個人事業主の場合、青色申告の場合で前々年分所得が300万円超の場合は７年、その他の場合は５年となります。 　

光熱費等での請求書、領収書は区分けされていませんので、 経費計上額の計算としては、 ・領収書の金額に面積割を乗じて計算を行う。（オフィス分の面積／自宅全体の面積） ・領収書の金額に使用時間割を乗じて計算を行う。（オフィスでの使用時間／２４時間） など、説明できる効果的な案分方法に基づき計算を行う。

給与所得等の源泉徴収すべき所得ではない場合もあります。 支払者との関係が請負契約等の場合は源泉徴収がされません。契約の内容を確認してください。 源泉徴収すべき所得がある場合は、支払者より「源泉徴収票」の請求をしてください。 それでも支払者が「源泉徴収票」を発行しない場合には、税務署に対し「給与明細書の写し」等を添付し「源泉徴収票不交付の届出手続」を提出し、管轄の税務署にお問い合わせしてみてください。

原則として、勤務先に再発行をお願いすることになります。 勤務先が倒産等で接触できない場合は、給与明細書を代用するしかありませんが、確定申告書提出後に税務署から源泉徴収票についての問い合わせがくる可能性が高いです。 事情を説明して対応していくことになります。

　申告義務がある場合には、法定申告期限後に申告をすると加算税・延滞税等がかかる場合があります。 　（加算税・延滞税等は、金額の少額の場合はかかりません。） 　税務署の調査を受ける前に申告をすることにより、加算税は軽減されますのでお早めに申告することをお勧めします。 　還付申告等の申告義務のない場合には、申告年分の翌年1月1日から5年の間に提出することができます。

提出が遅れても申請できますが、納める税額が多額になると延滞金を科されることがあります。 還付申告であれば、一般的に申告期限から５年間の内に申請できます。

　過去の処理が間違って申告義務が発生することになり、自主的に期限後申告をすることで無申告加算税は５％賦課されます。 　税務署の調査で期限後申告や決定処分を受けた時は、無申告加算税が１５％賦課されます。 　税額が多額になる場合や過去５年間に無申告加算税又は重加算税が課されている場合は、更に加算されます。 　期限後申告をした後に、修正申告・更正処分が必要となった場合にも、「過少申告加算税」よりも率が高い「無申告加算税」が加算されます。

税務署から指摘される前に修正申告書を提出されれば、追徴税額に対する加算税（罰則）はかかりませんが、金額によって延滞税がかかる場合があります。 税務署から指摘されてしまった場合は罰則があります。

　税理士による相談費用は、作業量によって異なります。 　確定申告時期に、税務署・市町村役場・農協・税理士会等で無料相談を実施していますので、簡易な相談であれば、こちらを利用するのがよいでしょう。 　

相談のみでしたら、一般的に１時間10,000円～でしょうが、作成を依頼される場合は、規模、業態等により作成費用が変わります。

　一般的に作業量により報酬額が決まると思います。他の事務量と難易度も報酬額に影響します。 　真実の所得に近づけるためには、作業時間が必要です。 　低価格の報酬で後日の調査により多額の税金を徴収されるか、適正な報酬で調査で是認とするのが良いか、で考えてみてください。 　調査官の立場で考えれば、税理士の報酬が低いところは、税理士の関与度合が低いということで誤りが多いと判断されると思います。

領収書等の枚数による集計だけで済む場合 仕訳件数 損益計算書以外に貸借対照表を作成する場合（青色申告で６５万円の控除を受ける場合） その他、依頼人様からのご要望に応じて、費用対効果で提案します。 期限が間近になると依頼を受け入れられない場合もでてきます。

　青色申告の場合、白色申告と違い、損益計算のほかに現金出納帳等の資産・負債の動きを記帳する必要があります。 　会計ソフトを利用することにより、比較的簡単に複式簿記の方法で記帳することができます。 　最近の会計ソフトには、銀行口座の自動取込等の機能が付加されているものもあり、記帳に要する時間が短縮されました。 　青色申告にして会計ソフトを導入することにより、白色申告で手作業で処理していた時間より短縮できると思います。

　一般的に、年の途中で退職しその他に所得がないのであれば、所得税は還付されます。 　しかし、住民税の申告は必要です。年末調整等をしていないので、退職後の社会保険料控除、生命保険料控除等の控除をしていないため、住民税、国民健康保険料等が高く算出されることになります。

・コミュニケーションが取れていないため ・処理の誤りが多いため ・適切なアドバイスが返って来ないため

　マイナンバー制度の導入により、銀行口座等の紐付けを行うこととなるので、所得を隠すということは難しくなります。 　会社に副業がばれるというケースは、住民税の特別徴収を適用している場合であり、給与と副業収入を合算して申告する際に、住民税の徴収方法を「普通徴収」にすることにより、会社にばれないはずです。

競馬の払戻金は、一般的には「一時所得」になります。「雑所得」になるかどうかは、「営利を目的とする継続的行為から生じた所得」か否かという点です。 「一時所得」は、「その収入を得るために支出した金額」を控除して所得を算出し、「雑所得」は必要経費を控除して所得を算出します。「一時所得」に当たる場合は、当たった馬券の枚数分しか控除できません。 （結論） 雑所得に当たるか否かは、行為の期間、回数、頻度等を総合考慮して判断するのが相当であり、一般的には経費に該当しないと判断されます。

・他の同業者に比べて所得率等が低い事業者 ・好況業種・新聞等のマスコミに取り上げられている事業者 ・急成長の事業者又は毎年ほぼ同じ金額の売上や所得の事業者 ・決算書等の内容がいいかげんな事業者