大阪府大阪市生野区の相続税対策•申告に強いおすすめ税理士【相続専門・無料相談有】

　遺産の総額が、「3,000万円＋600万円×相続人の数」より少ない場合は、相続税はかかりません。ただし、「小規模宅地等の特例」や「配偶者に対する相続税額の軽減」の制度は、申告を要件としていますので、これらを使ってはじめて少なくなるケースでは、相続税の申告が必要です。　また、税務署から「相続税についてのお尋ね」書が届いた場合には、その書類に遺産の内容を記載して送り返す必要があります。

相続税が発生しないのは、3つの場合です。いずれの場合も、遺産分割協議や財産の名義変更等は必要です。 ①財産額－債務等（Ａ）≦基礎控除額（3,000万円＋600万円×法定相続人数）（Ｂ）→申告不要ですが、税務署から「相続税についてのお尋ね」という書類が届くこともありますので、基礎控除額以下である旨の回答が必要。 ②Ａ＞Ｂだが、小規模宅地等の特例によりＢ以下となる場合→申告は必要ですが、納税はゼロ ③特例を使ってもＡ＞Ｂとなる場合でも、配偶者が財産を全て相続することで納税がゼロとなる場合もあります。

相続税の基礎控除額（3000万円＋法定相続人数×600万円）より財産が少ない場合は、相続税が課税されませんので、申告する必要はありません。

相続税が発生しない場合は、 ・相続財産が基礎控除以下 ・障害者控除などの控除により相続税が０ ・小規模宅地の減額特例により相続財産が基礎控除以下 ・配偶者控除により相続税が０円 上記の場合は相続税が０円ですが、 小規模宅地等の特例や配偶者控除の適用は相続税の申告が必要になりますので、 まずは、相続が起きた場合はご連絡ください。

相続財産の金額によっては相続税が発生しません。その場合は申告が不要なケースが多いですが特例を適用して相続税が発生しない場合は申告が必要なことが多いので注意が必要です。

基礎控除（3000万円＋600万円✕相続人の数）以内であれば相続税はかかりません。預金や不動産などは名義変更する必要があります。

相続税は基礎控除額（3000万円+法定相続人の数×500万円）を超えると発生します。ご遺産の金額が基礎控除額を超えない場合は申告が不要ですので、何もしなくて大丈夫です。 ただし、配偶者の税額軽減や、小規模宅地の特例等をつかって税額が0になるケースは税金は発生しませんが、申告は必要になりますので注意が必要です。

　遺産の総額が、「3,000万円＋600万円×相続人の数」を超えそうな見込みの場合は、相続税が発生しますので、生前贈与により一人当たり年110万円以内の贈与を検討する時期とも言えます。 　また、110万円を超える不動産や自社株を、生前に子や孫に譲りたい場合には、相続時精算課税制度による生前贈与を検討する手もあります。　法定の相続割合と異なる遺産分割を望む場合には、早い目に遺言書作成することをお勧めします。　

生前贈与は、ある程度の年数をかけて少しずつ贈与していくことで、節税効果を発揮します。財産の内容や家族構成にもよりますが、10年計画で贈与するのであれば、判断能力が低下する前、遅くとも70歳くらいから始めるのが良いかと考えます。 遺言書は、15歳以上で、判断能力があれば書けますので、早ければ早いほど良いのですが、公正証書遺言の場合は、早く書きすぎると、書き換える時にコストがかさんでしまいます。お子さんが独立したころ、60歳を過ぎたら作成するのが良いかと考えます。

暦年贈与は年単位です。 非課税が１１０万円ありますので、毎年の計画的な小口贈与は、１２月までに銀行振込などで、年内に贈与した事実を残す段取りをお勧めします。 遺言書の作成はいつでも構いませんが、ご本人が認知症などになってしまうと作成することができなくなります。お元気なうちに、作成することが重要です。

まずはご本人様の気持ちやご希望などを整理してから生前贈与や遺言書作成にとりかかります。

　単純なケースでは、一週間あれば作成できますが、不動産の現地調査が必要なケースや、自社株の財産評価が複雑なケース、遺産分割協議書の作成に時間を要するケースなどでは、そのケースに応じて必要な日数は異なります。

財産債務の調査の精度や分割方法が決まっているかどうかにより異なりますが、下記の通りとなります。 ①ひとまず期限までに分かっている範囲で申告しておく場合は、1～2週間程度で作成することは可能です。ただし、その後、詳細な財産債務の調査・評価および分割方法の決定を経て、修正申告（または更正の請求）をする必要があります。 ②①のような修正申告等の必要がない、100％の出来の当初申告をするのであれば、最低2～3か月は必要かと思われます（分割方法が決まっていることが前提です）。

財産の種類やボリュームにより、大きく変わりますので一概にはいえません。ご依頼いただければ、できる限り申告期限に間に合仕事を仕事を行います。

特殊な財産評価がなく相続税に関係する全ての書類の準備や遺産分割協議が完了している場合は１か月程度で可能ですが、多くの場合はそれができていないため、最低でも２・３か月はみておく必要があります。

申告期限が近い場合でも対応可能です。 内容やご状況にもよりますが、内容がシンプルで財産調査がある程度終わっている場合には1か月程度で対応が可能なケースもあります。 但し、内容が複雑で、かつ、財産調査も終わっていない場合においては、ご相続人様と相談のうえ、いったんわかる範囲で期限内に申告し、修正申告で対応する、という方法をとった経験もございます。 いずれにしましても、ご相続の内容にかなり左右されてますので、一度ご相談くださいませ。

　税理士が作成した申告書に、「小規模宅地等の特例」や「非上場株式の評価」などがあるケースでは、立ち会って説明してもらった方が良いでしょう。税理士も把握できていない預金口座や他の資産についての質問が予想されるようなケースでは、税理士に立ち会ってもらっても仕方が無いでしょう。

税務調査では、相続に関係する全員の生い立ちから現在まで、どのような生活をされてきたのか、どの程度の消費動向なのかなどを確認して、亡くなった方の収入から、使った支出を引いた残りが相続財産と合致しているのかを調査しています。 税務調査後に、税務署から確認事項や指摘事項がされるケースが多くあります。 その際に、税務署は税法に照らして指摘をしてきますので、一般的に何を言っているか理解できないケースもあります。 そのため、調査段階から、税理士にご依頼され、税務署との窓口をおまかせする方がいいと考えます。

相続税の調査対象となる方には、今まで税務調査を一度も受けたことがないかたや　また、専門的な話にもなりますので、専門家に立ち会ってもらった方が心強いと思います。 財産の形成過程や最近の財産の異動理由については、特に聞かれると思います。

相続税申告に関係あるの？というような質問から相続財産の具体的なしつもんまで様々な質問が想定されます。費用が発生してしまいますができる限り税理士に立会い依頼することおすすめします。

税理士の立ち合いをお勧めします。 私の経験上質問を受けたのは下記のような内容です。 ・故人の生前のお金の使い方（趣味や仕事のこと） ・配偶者やお子様名義の預貯金や株式の運用実態（名義人が管理していたか？） ・夫婦間の生活費の管理はどのようにしていたか 上記の質問について回答の仕方次第では、名義預金と認定されたり、贈与と指摘される可能性もあります。税務署側が何を意図として質問しているかは、われわれプロの相続専門税理士はわかりますが、一般の納税者の方にはわかりにくいのではないかと思います。

　「非上場株式等の贈与税の納税猶予及び免除」または「非上場株式の相続税の納税猶予及び免除」の制度を利用して、子や孫に自社株を贈与または相続した場合に、子や孫がその株式を売却するなど継続要件を満たすことができなくなった場合には、贈与税や相続税に加えて利子税を一時に納税しなければなりません。 　また、贈与の場合は、贈与時の株式評価額で固定されますので、業績が悪化し純資産が減っていくようなことが予想されるケースでは、猶予しなかった方が良かったというケースも生じます。

ここでの特例とは、配偶者の税額軽減と小規模宅地等の特例を指すかと思われます。 これらを利用することで、今回（一次相続）の相続税を減らす効果が期待できますが、これにより次の配偶者の相続（二次相続）において相続税が増える可能性があります（配偶者自身の財産が増え、二次相続での相続人の数が減るため）。 この場合は、一次相続でお子さん方に財産を多めに取得してもらい、あえてこれらの特例を利用しないことで、二次相続の相続税を抑え、特例を利用する場合に比べて一次・二次合計の相続税額を減らせる可能性があります。

かなり特殊なケースやケースバイケースのため一概にその場合に直面することは少ないです。

その最たる例が配偶者の税額軽減です。 今回のご相続の税金のことを考えると、配偶者にできるだけ多くのご資産を相続してもらった方が有利になりますが、二次相続まで考慮すると逆効果なことが多くあります。 弊社では、二次相続のシミュレーションまでしっかり行ったうえで、今回の遺産分割の方針のサポートをさせていただいております。 税理士に依頼するメリットの一番大きいポイントはこの部分だと思っております。

遺産に関する資料をお見せいただけましたら、おおよその遺産総額が分かりますので、お見積りさせていただくことが可能です。 遺産に関する資料とは、例えば下記の通りです。 ①不動産：固定資産税納税通知書 ②株式・投資信託：証券会社から届く取引残高報告書または銘柄と株数のメモ ③預貯金：預貯金残高のメモ ④生命保険金：受け取られた（または受取予定の）保険金額のメモ ⑤その他、主だった財産の名前、数量、金額に関する資料やメモ

遺産総額がわからなくても、わかっている遺産内容をお示しいただければ、その内容に応じて見積もりさせていただきます。なお、お示しいただいた内容より、遺産総額が大きくなった場合は、追加で報酬をいただくことがあります。

実際の請求額と見積額との差額が生じることにはなりますが暫定のお見積もりを提示させていただきます。把握のしやすい預金や株式などの金融商品、不動産の金額からまずはお見積もりいたします。

弊社の場合、明確な報酬表をご用意しており、事前にご依頼者様にご確認いただいております。 正確なご遺産額が分からなくても、どのくらいの資産であればこのくらいの報酬になる、というイメージは十分に持っていただける内容にしております。ご安心くださいませ。

恐らく、2002年まで存在した「税理士報酬規程」に定められていた、報酬の限度額の規程の中にあったものかと思います。この加算報酬は、相続財産額や相続人の数、難易度などにより、基本料金に〇円または〇％を加算するというものです。 現在はこの規程が廃止され、各税理士ごとに自由に報酬の額を決められるようになっていますので、報酬がどんどん増えてしまうということはありません。

相続人の人数や、評価の難しい遺産がある場合に加算があります。 但し、最初からお知らせいただいていた内容はお見積もりに必ず含めますのでご安心下さい。

報酬の加算の例としては不動産の評価、非上場株式の評価、相続人の人数の変更、税務署との折衝など、追加で発生する作業や別途作業量負担が大きいものがあれば加算されます。申告手続きを進めていく中でこれらのものが追加で発生しなければ加算されません。

相続税申告の税理士報酬は、「作業量」と「難易度」が軸になっているとお考え下さい。 加算報酬の例として、一般的なものでは「相続人加算」や「土地の評価」などがございます。「相続人加算」は相続人が1人のご相続より、7人のご相続の方が作業量が多くなることが想定されることが理由です。 また「土地の評価」につきましても、金融資産等の評価に比べて、検討する事項がおおく、作業量と難易度が高くなることを想定した加算理由となっております。 ですので、どんどん報酬額が増えてしまう、というわけではございません。

事前に、ご依頼内容を確認し、必要な場合には、その時点で加算項目を含めた上で見積を行います。事前にお伺いした内容以上に相続財産等が増える場合を除き、申告手続きを進める上で報酬額が増えるということはありません。

遺産総額に応じた明確な料金表がございます。当初のお見積もりの時点で増減があった場合の料金も明確に提示いたしますので、ご安心下さい。

その税理士さんとの契約の内容にもよりますが、「報酬額は遺産総額の〇％」というような契約をされている場合には、遺産総額（相続税評価額）が当初の見積もりから増えたり減ったりすれば、報酬額も増えたり減ったりするかと思います。 報酬額についてご不安であれば、当初の見積もり時だけでなく、面談の都度、「この遺産総額なら報酬額はいくらになりますか？」と聞かれてみるのも良いかと思います。

遺産総額に基づき、見積もりを行っている場合は、見積もり時点の段階より遺産総額が増えた場合には、見積もり額を変更させていただくことになります。

どうしても申告手続き開始前では正確な請求額を把握できないため見積額との差額が生じてしまいます。その場合は正式な金額を請求させていただくことになります。

弊社の場合、ご資産額に応じて基本報酬を設定した報酬表をご契約時に確認していただいております。 最終的に申告する段階で、ご資産額が事前にヒアリングしていた金額より大幅に多い、もしくは、大幅に少ない場合には、本来あるべき基本報酬してご請求させていただいております。

最近は、インターネットから税理士を探す人が多いように感じます。考えられる理由は次の通りです。 ①ブログをアップしたりHPのコンテンツを充実させている税理士であれば、その人の人となりや考え方が分かりやすい。 ②税理士によっては、報酬体系を掲げているので、報酬が事前に予想しやすい。 ③（相続税限定）親元を離れた子どもが相続税申告の税理士を探す場合、インターネットであれば遠方からでも探しやすい。

依頼者様のお考えによるため一概にインターネットで探される方が多いとは言えません。

弊社の場合、開業当初は8～9割がインターネット経由のお客様からのご依頼でした。その事実に一番驚いたのは私自身です。 その後、既存のお客様のご紹介や、セミナー等でご縁をいただいた金融機関からのご紹介も増えて、インターネット経由のお客様が8割以上という状態ではなくなりましたが、いまだに半数近くはインターネット経由のお客様からご依頼いただいております。

⑴養子にも相続権が発生しますので、相続争いの可能性が高まります。 ⑵夫婦間に実子がいない場合、どちらかに相続が発生すると、相続人は①配偶者②被相続人の両親または兄弟姉妹になります。この場合、配偶者の法定相続分は2/3または3/4となり、配偶者の税額軽減額が大きくなりますが、養子を迎えると法定相続分は1/2となるため、この軽減額が少なくなります。 ⑶養親子間で不仲となった場合でも、両者の合意か裁判での判決等が無ければ養子縁組を解消することができません。

相続税における注意点はありますが節税となり得ますが相続人間の関係性など相続においてトラブルになることもあるのでお気を付けてください。

山や農地の相続税評価額とその他の正味財産を合わせて基礎控除額を超えれば、その超える金額に応じた相続税を支払う必要があります（各種特例により減らすことが可能です）。また、農業や林業の経営を引き継ぐ場合などには、納税猶予を受けることも可能です。 また、山や農地を相続しない方法としては、相続放棄をするか、遺言書で山や農地以外の財産を相続できるように書いてもらう、もしくは遺産分割協議書で山や農地以外の財産を取得するように書く必要があります（相続放棄以外では、誰かが山や農地を相続する必要があります）。

相続財産については、すべて相続税の対象です。相続を放棄することにより、相続しないことはできますが、放棄する場合は、特定の財産のみ放棄することはできず、すべての財産を放棄しなければなりません。

相続税の発生する相続でしたらその遺産内容にかかわらず相続税は発生します。また、一部だけ相続or全部を相続しない方法はありますが様々な注意が必要です。

申告の要否は、初回無料相談で判明する場合がほとんどですので、原則として料金は不要です。 状況により、複数回のお打ち合わせを経てようやく判明した場合は、2回目以降の税務相談料（1時間1万円）のみご請求いたします。

税理士によってまちまちではありますが、当事務所では下記のように設定しております。 ①概算で試算してみた結果、申告不要が分かった場合 　相談料として、90分22,000円。 ②①のパターンで、税務署からの「相続税についてのお尋ね」（Ａ４二枚）の回答を作成した場合 　作成料として、55,000円（相談料は頂きません）。 ③財産の評価を精細に行っていた場合 　財産評価報酬として、55,000円（②の「お尋ね」を作成した場合は頂きません）。

報酬はゼロです。 但し、名義書換のための遺産分割協議書作成を承る場合には、それが報酬となります。

相続税申告報酬の最低料金に別途かかった加算料金（例えば不動産の評価など）をお支払いいただくことになります。

①不動産経営として成り立つかどうかに注意すべきです（節税効果があっても、儲からなければ意味がありません）。 ②相続税評価額が、本来の時価に比べて著しく低い場合は、税務調査において否認されるリスク（本来の時価で相続税を再計算させられる）があります。 ③亡くなる3年以内に賃貸経営を始めた場合には、「小規模宅地等の特例」の適用外となることがあります。

相続人が相続税を支払える程度の現預金は残しておきましょう。 不動産の割合が多すぎると、相続税の支払いのためにその不動産を売る羽目になるかもしれません。

相続税の税額を、意図的に著しく軽減するために高額な不動産を購入した場合は、不動産の評価を相続税路線価で行うことを否定された（通常の取引価額で評価された）裁判例がありますので、必ずしも税金対策にならない場合もあることに注意の上、慎重な対応が必要だと思われます。

税法は毎年改正があり、購入からお亡くなりになる期間が短いと効果が出ないルールに変更される傾向にあるため注意が必要です。

土地の評価だけをお受けするということも承っております。土地評価にかかる期間は、一般的には1週間程度ですが、難易度が高いものは2週間～1か月程度かかる場合もあります。

実際に現地を確認しないと、一概にはいえません。土地評価だけのご依頼でも受け付けますので、御相談ください。

ご対応は可能ですが相談料として費用が発生します。まずはお気軽にご相談ください。

遺言書に特定の者にのみ遺産を相続させる旨が書かれている場合です。 遺言書を書く場合は、付言事項で全員にしっかりお気持ちを伝えましょう。

相続財産の金額の多寡にかかわらず遺産分割で相続財産の内容や取り分などで相続人間でもめることが多いです。

平成29年の税制改正により、1階上がるごとに固定資産税評価額が約0.256％ずつ上がるようになりましたが、相続税の節税効果を否定する改正にまでは至っていませんので、いまだ有効なのは確かです。 しかし、亡くなる直前に購入し、亡くなった後に売却した場合などは、いわゆる「租税回避行為」とみなされて、相続税評価額ではなく、本来の時価に修正されるリスクは残っています。また、値下がりにより節税効果と相殺されてしまうリスクもありますので、注意は必要です。

令和6年1月よりマンション通達が施行されたことにより、従来よりもタワマンの評価額は高く算出されるようになりました。 しかしながら、マンション通達による評価を行った場合であっても、相当程度の評価額が圧縮される計算結果になることが分かっています。したがって、依然としてタワマン節税は有効と考えられます。 一方で、行き過ぎた節税目的でタワマンを利用することは令和4年の最高裁判決で判示されたように総則6項否認のリスクもあるため慎重な判断が必要になります。

税法は毎年改正されていくため今後も厳しくなると予想されます。

税務調査の終了間際に、ついでのように聞いてこられる質問が最も税務署側が確かめたい質問だったりします。

故人の趣味や遺族も知らない相続財産、配偶者の財産背景の指摘を受けたこと

相続に関係のあると思われる書類・情報をご用意いただくスムーズに進むかもしれませんがまずはお気軽にご相談ください。

二次相続や申告後の節税アドバイスも対応しておりますのでお気軽にご相談ください。