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起業時から意識しておくと有利なのは、(1)役員報酬を期首に適切な水準で設定する、(2)青色申告の承認申請を期限内に提出し、欠損金の繰越控除（最長10年）を確保する、(3)消費税の課税・免税やインボイス登録の有利不利を判断する、(4)会計ソフトを導入し数字をリアルタイムに把握する「自計化」を進める、(5)小規模企業共済や倒産防止共済など制度を早期に活用する、などです。創業期の選択は後々の税負担に大きく影響します。当事務所は公認会計士・税理士として、設立段階から先を見据えてサポートいたします。

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期末までにできる代表的な対策として、(1)小規模企業共済（掛金が全額所得控除、年最大84万円）、(2)経営セーフティ共済（倒産防止共済／掛金が経費、年最大240万円）、(3)iDeCoの活用、(4)必要な設備・備品の前倒し購入、(5)青色申告特別控除（最大65万円）の活用、(6)30万円未満の少額減価償却資産や未払費用の計上、などがあります。利益額や資金繰りによって有効な手段は異なりますので、状況に応じてご提案します。早めにご相談いただくほど打てる手が増えますので、お気軽にお問い合わせください。

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法人保険は、保険料の一部または全部を損金算入することで課税所得を圧縮できる場合があり、定期保険・逓増定期保険・医療保険などが代表例です。ただし2019年の税制改正以降、損金算入のルールは厳格化されており、解約返戻率が高い保険ほど損金にできる割合は小さくなっています。保険は本来、保障や退職金準備が目的で、節税は副次的なものとお考えください。解約時の出口戦略まで含めて設計しないと、かえって不利になることもあります。当事務所では保障ニーズと財務状況を踏まえ、中立的にアドバイスいたします。

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役員報酬は、原則として事業年度開始から3か月以内（定時株主総会での決定時）に金額を決め、その後は期中で自由に変更できません（定期同額給与のルール）。そのため、期首に年間の利益計画を立て、法人と個人を合わせた税負担（法人税＋所得税・住民税・社会保険料）が最も軽くなる水準に設定するのがポイントです。報酬を上げすぎると個人側の所得税・社会保険料が増え、逆効果になることもあります。当事務所ではシミュレーションのうえ、最適な報酬額をご提案いたします。

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不動産購入そのものは支出であり、土地は減価償却できないため「購入＝即節税」とはなりません。ただし建物部分の減価償却費や借入金利、固定資産税などを経費計上でき、特に中古の木造物件は耐用年数が短く減価償却を大きく取れるため、一時的に課税所得を圧縮する効果は期待できます。一方で売却時の譲渡益課税や、空室・金利上昇のリスクもあり、節税だけを目的にした購入はおすすめしません。投資としての採算と税効果の両面から判断する必要がありますので、ぜひ一度ご相談ください。